Kalkulačka OSVČ: daně a odvody

Jak kalkulačka OSVČ funguje

Kalkulačka projde stejné kroky jako daňové přiznání a přehledy pro správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu. Z ročních příjmů odečte výdaje, ze zisku spočítá daň z příjmů po slevách a z vyměřovacích základů sociální a zdravotní pojištění. Vedle toho ukáže, kolik by stála paušální daň, a jaké zálohy vás čekají příští rok.

Výdaje můžete uplatnit paušálem, tedy procentem z příjmů, nebo skutečné podle daňové evidence. Paušál je 80 % u řemeslných živností a zemědělství (nejvýš 1 600 000 Kč), 60 % u ostatních živností (nejvýš 1 200 000 Kč), 40 % u svobodných povolání a autorských příjmů (nejvýš 800 000 Kč) a 30 % u pronájmu (nejvýš 600 000 Kč).

Parametry pro rok 2026

• Daň z příjmů 15 % ze základu daně, část základu nad 1 762 812 Kč (36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč) se daní 23 %. Sleva na poplatníka je 30 840 Kč ročně.
• Sociální pojištění 29,2 % z vyměřovacího základu, kterým je 55 % zisku. U hlavní činnosti nejméně z 40 % průměrné mzdy, tedy 19 587 Kč měsíčně, což dává minimální zálohu 5 720 Kč.
• Zdravotní pojištění 13,5 % z vyměřovacího základu, kterým je 50 % zisku. U hlavní činnosti nejméně z 50 % průměrné mzdy, tedy 24 484 Kč měsíčně, minimální záloha je 3 306 Kč.
• Vedlejší činnost: sociální pojištění se neplatí, dokud roční zisk nepřesáhne rozhodnou částku 117 521 Kč, minimální záloha nad ní je 1 573 Kč. Zdravotní pojištění minimum nemá.
• Paušální daň měsíčně 9 984 Kč v prvním pásmu, 16 745 Kč ve druhém a 27 139 Kč ve třetím.

Příklad

Živnostník s příjmy 1 000 000 Kč a paušálem 60 % má zisk 400 000 Kč. Daň před slevou je 60 000 Kč, po slevě na poplatníka 29 160 Kč. Vyměřovací základ pro sociální pojištění by byl 220 000 Kč, to je ale pod ročním minimem 235 042 Kč, platí tedy minimum 68 632 Kč. Zdravotní pojištění vychází podobně z minimálního základu 293 802 Kč na 39 663 Kč. Celkem odvede 137 455 Kč, v paušálním režimu by ve stejné situaci zaplatil 119 808 Kč.

Časté otázky

Jaké jsou minimální zálohy OSVČ v roce 2026?

U hlavní činnosti 5 720 Kč měsíčně na sociální pojištění a 3 306 Kč na zdravotní pojištění, dohromady 9 026 Kč. Platí se i v roce, kdy podnikání prodělává, a to od měsíce, ve kterém podáte přehled za předchozí rok. Začínající OSVČ platí minimum hned od prvního měsíce.

Co znamená vedlejší činnost?

Vedlejší je podnikání vedle zaměstnání, ve starobním nebo invalidním důchodu, na rodičovské, při péči o dítě do čtyř let nebo při studiu do 26 let. Sociální pojištění se z vedlejší činnosti platí jen tehdy, když zisk přesáhne 117 521 Kč za rok, a zdravotní pojištění nemá minimum, protože ho za vás v základu odvádí zaměstnavatel nebo stát.

Kdo může vstoupit do paušálního režimu?

OSVČ s příjmy do 2 000 000 Kč, která není plátcem DPH, není společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem a nemá příjmy ze zaměstnání kromě těch zdaněných srážkou. Přihlásit se musíte do 10. ledna daného roku. Pásmo se určuje podle výše příjmů a druhu činnosti: do 1 000 000 Kč je vždy první pásmo, u živností s 60% paušálem až do 1 500 000 Kč a u řemesel s 80% paušálem až do 2 000 000 Kč.

Kdy se paušální daň vyplatí?

Nejčastěji u vyšších příjmů s nízkými výdaji, kde by klasická daň spolu s pojistným přesáhla 119 808 Kč ročně. Naopak se nevyplatí, když uplatňujete daňové zvýhodnění na děti, slevu na manžela nebo odpočet úroků z hypotéky, protože v paušálním režimu nic z toho nejde. Kalkulačka porovná obě cesty na zadaných číslech.

Jak se z čistého příjmu OSVČ dostanu k čisté mzdě?

Přímo to nejde, OSVČ nemá nárok na dovolenou, náhradu mzdy při nemoci ani na placené svátky a nemocenské pojištění si platí dobrovolně. Pro srovnání se stejným hrubým příjmem v zaměstnání použijte kalkulačku čisté mzdy.